高收入人群的免稅困境 基本個人免稅額真的夠用嗎

在香港這個國際金融中心，高收入人士往往面臨著獨特的稅務挑戰。當您月入數十萬甚至上百萬時，個人免稅額是多少這個問題就顯得格外重要。現行制度下，基本免稅額對普通工薪階層或許足夠，但對於高收入者而言，僅靠這項減免無異於杯水車薪。根據稅務局最新數據，2023/24課稅年度的基本免稅額為132,000港元，這意味著年薪超過百萬的高管們，超過90%的收入仍需納入應課稅範圍。

為何個人入息免稅額對高收入者形同虛設

許多高淨值人士誤以為個人入息免稅額能大幅降低稅負，但實際情況是：當您的應課稅收入達到特定閾值後，免稅額的邊際效益將急劇下降。以年薪200萬的專業人士為例，即使扣除132,000元免稅額，剩餘1,868,000元仍適用最高17%的稅率。此時，單純依賴基本免稅額節稅的效果僅占總稅負的1.1%，凸顯傳統策略的局限性。

突破免稅天花板 高收入者的進階節稅策略

聰明的納稅人會問：幾多錢要交稅這個問題是否能有更優解？答案在於組合運用多種免稅工具。我們發現，有效結合以下三種方法可平均節省23%稅款：

• 補充退休計劃（SRS）：年供款上限18,000港元可延稅
• 自願醫保（VHIS）：每名受保人8,000元扣稅額
• 慈善捐款：不少於100元且不超過應評稅收入35%

海外收入免稅的灰色地帶如何釐清

跨國工作者常困惑於海外收入是否計入個人免稅額是多少的計算基礎。關鍵在於「香港來源」的判定標準：

曾有案例顯示，某私募基金經理因未能證明其80%交易決策在海外完成，最終被追繳5年稅款連同罰金逾200萬港元。

投資收益的稅務地雷 如何精準計算「幾多錢要交稅」

資本增值在香港原則上免稅，但以下三種情況可能觸發納稅義務：

• 頻繁交易被認定為「經營業務」
• 房地產短期轉讓（特別印花稅）
• 結構性產品收益可能視為利息

實務中，我們建議客戶保留完整的交易記錄。曾有客戶因無法證明某筆500萬收益屬長期投資，最終被評定需繳納85萬稅款。

高淨值專屬工具 離岸家族信託的節稅潛力

對於資產超3000萬的人士，設立離岸信託可實現多重稅務優化：

• 將資產增值轉移至低稅率地區
• 透過分配機制控制個人入息免稅額的使用效率
• 隔離風險同時保留實際控制權

需注意的是，2019年反避稅條例修訂後，刻意規避稅務的「虛假安排」可能面臨70%的罰則。

定制化稅務藍圖 量體裁衣的免稅方案設計

有效的稅務規劃絕非套用模板，而需綜合考量：

• 收入來源的地理分布
• 資產組合的流動性需求
• 家庭成員的稅務居民身份

某上市公司董事的案例頗具啟發性：通過重組其個人免稅額是多少的使用方式，配合配偶及子女的免稅額轉移，三年累計節省稅款達147萬港元，同時完全符合稅務條例要求。

稅務環境持續變動，去年財政預算案已預告將檢討免稅額結構。與其事後才問幾多錢要交稅，不如現在就與專業顧問研擬前瞻性策略。真正的節稅智慧，在於合法框架內創造多贏方案——既能減輕稅負，又能配合財富增長目標。