香港免稅額詳解：輕鬆掌握報稅攻略

香港免稅額,應繳稅款,幾多錢要交稅

香港稅制概覽及免稅額的重要性

香港作為國際金融中心，其稅制以簡單低稅聞名於世。香港的稅務年度為每年4月1日至翌年3月31日，主要徵收的稅項包括薪俸稅、利得稅和物業稅。其中薪俸稅的徵稅原則採用地域來源原則，即只有源自香港的入息才需要課稅。對於納稅人而言，充分了解香港免稅額的各項規定，是合法節省稅務支出的關鍵。合理運用免稅額不僅能降低應繳稅款，更是個人財務規劃的重要一環。許多納稅人由於不熟悉稅務優惠政策，往往在報稅時未能充分申領合資格的免稅額，導致多繳稅款。因此，掌握香港免稅額的詳細規定，對每位納稅人都至關重要。

在香港稅制中，免稅額的設計充分考慮了納稅人的家庭負擔和社會責任。從基本免稅額到各項特定免稅額，每一項都體現了稅制的公平性和人性化。納稅人透過正確申報免稅額，可以將應課稅收入降至最低，從而減少稅務負擔。特別是在當前經濟環境下，善用免稅額更成為精明理財的重要策略。本文將詳細解析各項香港免稅額的具體內容，幫助納稅人全面了解自己在稅務上的權益。

值得注意的是，香港稅務局每年都會根據通脹情況調整部分免稅額金額，納稅人需要留意最新的免稅額標準。此外，不同免稅額的申請條件和證明文件要求也各不相同，納稅人應當妥善保存相關證明文件，以備稅務局抽查。正確理解和運用香港免稅額，不僅是合法權利，更是每個納稅人的責任。

香港個人免稅額詳情

基本免稅額

基本免稅額是香港稅制中最基礎的免稅項目，適用於所有納稅人。根據最新規定，2023/24課稅年度的基本免稅額為132,000港元。這意味著納稅人的年收入中首132,000港元完全免稅。這項免稅額的設計旨在保障納稅人的基本生活需求，減輕低收入群體的稅務壓力。值得注意的是，基本免稅額會根據通脹情況定期調整，納稅人應留意稅務局公布的最新標準。

已婚人士免稅額

對於已婚人士，香港稅制提供額外的稅務優惠。已婚人士免稅額同樣為132,000港元，但申請條件需符合特定要求。夫妻雙方可以選擇合併評稅或分開評稅，具體選擇哪種方式更有利，需根據雙方的收入情況進行計算。如果配偶沒有任何應課稅收入，納稅人可申領全額已婚人士免稅額。若配偶有收入但選擇分開評稅，則雙方均可申領基本免稅額。這項免稅額的設立體現了對家庭單位的稅務優惠。

子女免稅額

子女免稅額是針對撫養子女的納稅人提供的稅務減免。每名合資格子女在出生年度可獲120,000港元免稅額，其後每年每名子女可獲100,000港元免稅額。合資格子女須未滿18歲，或年滿18歲但未滿25歲並正在接受全日制教育，或年滿18歲但因身體或精神問題無法工作。這項免稅額可累計計算，即納稅人撫養的子女越多，可享有的免稅額就越高。此外，對於每名出生年度子女，除基本子女免稅額外，還可獲得額外120,000港元免稅額。

供養父母/祖父母免稅額

供養父母或祖父母免稅額分為兩類：供養60歲或以上的父母或祖父母，每年可獲25,000港元免稅額；如受供養父母或祖父母年齡在55至59歲之間，則每年可獲12,500港元免稅額。若受供養的父母或祖父母與納稅人同住，免稅額可增加至50,000港元（60歲或以上）或25,000港元（55至59歲）。申請這項免稅額需提供證明文件，顯示納稅人在該課稅年度內確實供養有關父母或祖父母。

單親免稅額

單親免稅額適用於在任何課稅年度內獨力或主力撫養子女的單親人士，金額為132,000港元。要符合資格，納稅人必須在該年度內任何時間未曾與配偶同居，或已與配偶分居，並獨力或主力撫養一名或多名子女。這項免稅額體現了對單親家庭的特殊照顧，幫助減輕單親父母的經濟負擔。

傷殘人士免稅額

傷殘人士免稅額為75,000港元，適用於經證實為傷殘的納稅人。如納稅人供養的受養人是傷殘人士，亦可申請傷殘受養人免稅額。申請這項免稅額需要提供由註冊醫生或專業醫療機構出具的證明文件，確認傷殘情況符合稅務局的定義標準。

其他免稅額

除了上述主要免稅額外，香港稅制還提供多項特別免稅額：

進修開支：納稅人為取得或維持在受僱工作中所需的資格而支付的進修費用，最高可扣除10,000港元
認可慈善捐款：向認可慈善機構作出的捐款，可扣除金額為不少於100港元，扣除總額最高可達應評稅入息的35%
長者住宿照顧開支：為父母或祖父母支付認可安老院的住宿照顧開支，每名受供養人士最高可扣除100,000港元
居所貸款利息：為自住物業支付的貸款利息，每年最高可扣除100,000港元，最長可扣除20個課稅年度
強積金自願性供款：納稅人作出的合資格強積金自願性供款，每年最高可扣除18,000港元

如何計算應課稅入息實額

收入的種類

在香港稅制下，應課稅收入主要分為以下幾類：

薪俸稅：包括工資、薪金、津貼、佣金、花紅、退休金等來自僱傭關係的收入
物業稅：來自香港土地或物業的租金收入，按實際租金收入減去20%修葺及支出免稅額後計算
利得稅：經營業務所得的利潤，但薪俸稅納稅人通常不涉及此項

納稅人需要將所有應課稅收入合計，得出總入息實額。在計算過程中，必須區分哪些收入需要課稅，哪些收入可以豁免。例如某些津貼和福利可能符合免稅條件，需要仔細辨別。

可扣除的項目

在計算應課稅入息實額時，納稅人可以扣除以下項目：

強制性公積金供款：僱員的強積金強制性供款，每年最高扣除額為18,000港元
個人進修開支：為取得或維持在受僱工作中所需的資格而支付的進修費用，最高10,000港元
認可慈善捐款：向認可慈善機構作出的捐款，扣除額最高可達應評稅入息的35%
居所貸款利息：為自住物業支付的貸款利息，每年最高100,000港元
長者住宿照顧開支：每名受供養父母或祖父母最高100,000港元

計算公式為：總入息實額 - 可扣除支出 - 免稅額 = 應課稅入息實額。納稅人應當妥善保存所有扣除項目的證明文件，以備稅務局核查。

應繳稅款計算方法

累進稅率

香港的薪俸稅提供兩種計算方法，納稅人可選擇其中較低者。累進稅率計算方法如下：

首50,000港元應課稅入息實額：稅率2%
次50,000港元：稅率6%
次50,000港元：稅率10%
次50,000港元：稅率14% 幾多錢要交稅
餘額：稅率17%

但需注意，按累進稅率計算的稅款，不會超過以標準稅率計算全部應課稅入息實額（即未扣除免稅額）的稅款。這種計算方式對中低收入納稅人較為有利。

標準稅率

標準稅率統一為15%，適用於未扣除免稅額的應課稅入息實額。計算公式為：入息實額 × 15%。對於高收入人士而言，按標準稅率計算的稅款通常會低於按累進稅率計算的稅款。因此，稅務局會自動為納稅人選擇較低的計算方式，納稅人無需自行選擇。

如何選擇最有利的計算方法

稅務局會自動比較兩種計算方法的結果，並採用較低者徵稅。納稅人可透過以下步驟估算自己的應繳稅款：

計算總入息實額
扣除合資格支出
扣除適用的免稅額
分別按累進稅率和標準稅率計算稅款
比較兩種結果，選擇較低者

一般來說，年收入在1,200,000港元以下的人士，按累進稅率計算較為有利；而年收入超過此數額的人士，則按標準稅率計算可能更划算。但具體情況還需考慮納稅人可申領的免稅額種類和金額。

常見的報稅問題及解答

幾多錢要交稅？

這是納稅人最關心的問題。實際上，需要交稅的金額取決於多個因素：

單身人士年收入超過132,000港元基本免稅額
已婚人士家庭總收入超過264,000港元（夫妻雙方基本免稅額）
具體應繳稅款需在扣除所有合資格免稅額和扣除項目後計算

舉例說明：單身人士年收入300,000港元，扣除132,000港元基本免稅額和18,000港元強積金供款後，應課稅入息實額為150,000港元。按累進稅率計算，首50,000港元稅款為1,000港元，次50,000港元稅款為3,000港元，餘額50,000港元稅款為5,000港元，總應繳稅款為9,000港元。