為什麼要知道繳稅門檻？

在香港這個國際金融中心，稅務知識已成為每位納稅人必備的生活技能。了解繳稅門檻不僅是履行公民義務的基礎，更是實現個人財務規劃的重要環節。當我們按時繳納稅款，實質上是為香港的公共建設、醫療服務、教育資源等社會福利體系注入資金，這些稅收最終會以各種形式回饋到市民的日常生活中。值得注意的是，合法節稅與非法逃稅存在本質區別：前者是在法律框架內通過合理規劃降低稅負，後者則是故意隱瞞收入或虛報支出的違法行為。根據香港稅務局數據，2023-24課稅年度因逃稅被定罪個案達127宗，最高刑期達兩年監禁，這充分顯示政府對稅務合规的重視程度。

個人綜合所得稅：收入多少才開始繳稅？

香港的薪俸稅制度採用獨特的免稅額與扣除額設計，要理解，首先需掌握三個核心概念：基本免稅額、標準扣除額和列舉扣除額。2024-25課稅年度，單身人士基本免稅額為132,000港元，已婚人士則為264,000港元。標準扣除額方面，單身人士可扣除80,000港元，已婚人士共同報稅可扣除160,000港元。若選擇列舉扣除額，則可申報包括居所租金（最高100,000港元）、強積金供款（最高18,000港元）等實際支出。舉例來說，單身納稅人年收入300,000港元，其應課稅收入計算方式為：300,000 - 132,000（基本免稅額）- 80,000（標準扣除額）= 88,000港元。香港稅務局提供線上計算工具，納稅人可透過「稅務易」平台進行模擬計算。

最新扣除額標準對照表

所得級距與稅率：收入越高，稅率越高？

香港薪俸稅採用累進稅率制度，2024-25年度首50,000港元應課稅收入稅率為2%，其後50,000港元為6%，再後50,000港元為10%，115,000港元為14%，超過215,000港元部分則按17%計算。但同時設有標準稅率上限（15%），納稅人最終應繳稅款不會超過總收入扣除免稅額後的15%。以年收入600,000港元單身人士為例：應課稅收入=600,000-132,000-80,000=388,000港元。累進稅計算：50,000×2%+50,000×6%+50,000×10%+115,000×14%+123,000×17%=43,940港元；標準稅率計算：388,000×15%=58,200港元，取較低者實際需繳稅43,940港元。納稅人可透過稅務局發出的稅單或「稅務易」帳戶查詢個人所得級距。

影響繳稅金額的因素：除了收入還有什麼？

決定的關鍵因素遠不止於收入水平。扶養親屬是最常見的節稅方式，每名合資格子女可增加120,000港元免稅額，全年寄宿學校費用更可額外扣除84,000港元。特殊支出方面，認可慈善捐款扣除上限為應評稅收入的35%，醫療費用則可全數扣除（需保留收據正本）。其他重要扣除項目包括：

• 進修開支：最高100,000港元（需與工作相關）
• 自願醫保計劃保費：每名受保人8,000港元
• 年金保費及強積金自願性供款：合計最高60,000港元

值得注意的是，這些扣除項目往往需要提供證明文件，建議納稅人平日應妥善保存相關單據至少7年。

供養父母額外免稅額：條件與申請流程

香港稅務局為鼓勵贍養長者，設有完善的體系。申請人須證明與父母同住滿6個月以上，或每年提供不少於12,000港元生活費。合資格父母需年滿55歲或完全喪失工作能力，且全年收入不超過指定限額（2024-25年度為85,000港元）。免稅額度分為兩級：基礎免稅額為50,000港元，若父母年滿60歲或符合傷殘津貼資格，可提升至100,000港元；與父母同住者更可額外獲得50,000港元免稅額。申請時需提交：

• 稅務表格BIR60附件
• 父母身份證副本
• 住址證明（如水電費單）
• 醫療報告（申請傷殘附加額時需提供）

常見特殊情況處理：多位子女共同扶養時，需協商由一人申報免稅額；若父母有退休金等收入，需確認總收入未超標；移民海外父母需提供稅務居住證明。2023年共有28萬宗供養父母免稅額申請，平均為每戶納稅人節省7,500港元稅款。

合法節稅，聰明理財

掌握稅務知識不僅是法律要求，更是實現財富增值的重要手段。建議納稅人建立個人稅務檔案，定期更新免稅額變動情況，善用電子報稅系統預先評估稅負。透過提前規劃子女教育基金、醫療保險配置等合資格扣除項目，可有效優化稅務結構。稅務局每年都會舉辦免費稅務講座，納稅人可透過官網報名參與。記住，良好的稅務規劃應該始於年初而非報稅季節，透過持續學習與專業諮詢，方能真正實現「應繳則繳，該省則省」的理財智慧。